제1편 심화문제(1.5차) 및 2차 동차생 정리문제
제4장 법인세법
제1절 법인세의 총설 및 계산구조 - 4-3
◈ 문 1-1. 세무조정 4-3
제2절 소득처분 - 4-7
◈ 문 2-1. 소득처분 4-7
◈ 문 2-2. 세무조정 방법 및 소득처분 4-10
◈ 문 2-3. 소득처분 - 벌금·소득세의 대납액 4-14
◈ 문 2-4. 법인세 계산구조 - 소득처분·유보의 사후관리 4-17
제3절 익금과 익금불산입(I) - 4-24
◈ 문 3-1. 자산의 평가차손익 및 자기주식 4-24
◈ 문 3-2. 자산의 매입 4-29
◈ 문 3-3. 환입액(환급금) 4-33
◈ 문 3-4. 자산수증이익과 채무면제이익 4-36
◈ 문 3-5. 주식발행액면초과액과 출자전환채무면제이익 4-41
◈ 문 3-6. 주식의 포괄적 교환차익·이전차익, 동업기업으로부터 배분받은 소득금액 4-44
◈ 문 3-7. 간주임대료 4-46
◈ 문 3-8. 간주임대료 4-49
◈ 문 3-9. 익 금 - 종합문제 4-52
제4절 익금과 익금불산입(II)-수입배당금에 대한 익금불산입 및 의제배당 - 4-56
◈ 문 4-1. 수입배당금 익금불산입 4-56
◈ 문 4-2. 수입배당금 익금불산입 4-60
◈ 문 4-3. 수입배당금의 익금불산입 - 종합문제 4-64
◈ 문 4-4. 수입배당금의 익금불산입 4-67
◈ 문 4-5. 수입배당금의 익금불산입 4-69
◈ 문 4-6. 외국자회사 수입배당금 익금불산입 4-72
◈ 문 4-7. 주식관련 종합문제 4-76
◈ 문 4-8. 의제배당 - 자기주식 배정 포기 4-80
◈ 문 4-9. 자본준비금의 감액 4-86
◈ 문 4-10. 해산·합병으로 인한 의제배당 4-90
◈ 문 4-11. 감자 4-94
◈ 문 4-12. 감자 - 실전형문제 4-99
◈ 문 4-13. 감자 - 실전형문제 4-102
◈ 문 4-14. 출자전환채무면제이익과 의제배당, 감자 - 종합문제 4-106
◈ 문 4-15. 유예 4-109
제5절 손금과 손금불산입 - 4-110
◈ 문 5-1. 인건비 4-110
◈ 문 5-2. 인건비 - 실전형문제 4-115
◈ 문 5-3. 인건비 4-118
◈ 문 5-4. 주식기준보상 등 4-121
◈ 문 5-5. 주식기준보상 등 - 실전문제 4-125
◈ 문 5-6. 세금과 공과금 등 4-128
◈ 문 5-7. 세금과 공과금 등 - 응용문제 4-131
◈ 문 5-8. 여비·교육훈련비·손해배상금 등 4-136
◈ 문 5-9. 공동경비 4-139
◈ 문 5-10. 부가가치세 4-142
◈ 문 5-11. 업무용승용차 4-147
◈ 문 5-12. 업무용승용차 4-153
◈ 문 5-13. 업무용승용차 - 실전형문제 4-156
◈ 문 5-14. 손 금 - 종합문제 4-162
제6절 손익의 귀속시기 - 4-165
◈ 문 6-1. 매출관련 조정 및 그 영향 4-165
◈ 문 6-2. 자산의 일반판매손익 4-167
◈ 문 6-3. 위탁판매 4-170
◈ 문 6-4. 할부판매손익 4-172
◈ 문 6-5. 할부판매손익 4-174
◈ 문 6-6. 할부판매손익 - 실전형문제 4-178
◈ 문 6-7. 할부판매손익 - 실전형문제 4-184
◈ 문 6-8. 도급공사손익 4-188
◈ 문 6-9. 도급공사손익 - 실전형문제 4-190
◈ 문 6-10. 도급공사손익 - 실전형문제 4-193
◈ 문 6-11. 자영공사손익 4-196
◈ 문 6-12. 수입이자와 지급이자 4-200
◈ 문 6-13. 수입배당금 4-205
◈ 문 6-14. 임대료 4-207
◈ 문 6-15. 사채할인발행차금·기타손익·반품조건부 판매 4-209
제7절 자산의 취득가액 - 4-211
◈ 문 7-1. 자산의 취득가액 - 재고자산 4-211
◈ 문 7-2. 자산의 취득가액 - 유형자산 및 무형자산 4-214
◈ 문 7-3. 자산의 취득가액 - 유형자산 및 무형자산 4-217
◈ 문 7-4. 자산의 취득가액 - 유가증권 4-219
◈ 문 7-5. 자산의 취득가액 - 유가증권 4-222
◈ 문 7-6. 자산의 취득가액 - 유가증권 4-225
◈ 문 7-7. 현재가치 평가 4-229
제8절 재고자산·유가증권 및 외화자산·부채의 평가 - 4-234
◈ 문 8-1. 재고자산의 평가 4-234
◈ 문 8-2. 재고자산의 평가 - 실전형문제 4-238
◈ 문 8-3. 재고자산의 평가 4-242
◈ 문 8-4. 재고자산의 평가 4-246
◈ 문 8-5. 유가증권의 평가 - 주식 4-248
◈ 문 8-6. 유가증권의 평가 - 채권 4-253
◈ 문 8-7. 외화자산·부채의 평가 4-256
제9절 감가상각비 - 4-259
◈ 문 9-1. 〈1단계〉 회사계상 감가상각비 계산 4-259
◈ 문 9-2. 〈1단계〉 회사계상 감가상각비 계산 4-265
◈ 문 9-3. 〈2단계〉 상각범위액 계산 4-268
◈ 문 9-4. 〈2단계〉 상각범위액 계산 4-271
◈ 문 9-5. 〈2단계〉 상각범위액 계산 4-274
◈ 문 9-6. 감가상각시부인 계산 4-278
◈ 문 9-7. 감가상각시부인 계산 4-280
◈ 문 9-8. 감가상각시부인 계산 4-283
◈ 문 9-9. 개발비 4-286
◈ 문 9-10. 사용수익기부자산가액 4-291
◈ 문 9-11. 내용연수 4-294
◈ 문 9-12. 양도자산의 시부인·생산설비 폐기손실 4-297
◈ 문 9-13. 감가상각방법의 변경 4-300
◈ 문 9-14. 감가상각의제 4-304
◈ 문 9-15. 감가상각의제 - 실전문제 4-307
◈ 문 9-16. 한국채택국제회계기준 도입 법인의 신고조정 특례 4-310
◈ 문 9-17. 법률에 의한 평가증과 상각시부인 4-316
제10절 지급이자 손금불산입 - 4-318
◈ 문 10-1. 지급이자손금불산입 순서 4-318
◈ 문 10-2. 건설자금이자 4-321
◈ 문 10-3. 건설자금이자 4-324
◈ 문 10-4. 건설자금이자 4-329
◈ 문 10-5. 업무무관자산에 대한 지급이자 4-331
◈ 문 10-6. 업무무관자산에 대한 지급이자 4-336
제11절 기업업무추진비 - 4-339
◈ 문 11-1. 기업업무추진비 해당액 4-339
◈ 문 11-2. 기업업무추진비 4-346
◈ 문 11-3. 수입금액과 한도액의 계산 4-350
◈ 문 11-4. 수입금액과 한도액의 계산 4-356
◈ 문 11-5. 기업업무추진비와 수입금액 - 실전형문제 4-359
◈ 문 11-6. 자산 계상 기업업무추진비 4-364
◈ 문 11-7. 자산 계상 기업업무추진비 - 실전형문제 4-368
◈ 문 11-8. 기업업무추진비에 대한 오류수정 4-371
제12절 기 부 금 - 4-375
◈ 문 12-1. 기부금의 세무조정구조 4-375
◈ 문 12-2. 기부금의 손익귀속시기 4-377
◈ 문 12-3. 현물기부금 4-382
◈ 문 12-4. 의제기부금 4-388
◈ 문 12-5. 기부금 4-393
◈ 문 12-6. 기부금 - 실전형문제 4-395
◈ 문 12-7. 기부금 - 실전형문제 4-399
◈ 문 12-8. 오류수정 4-404
◈ 문 12-9. 오류수정 - 실전문제 4-408
제13절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 - 4-410
◈ 문 13-1. 퇴직급여충당금 - 설정 및 상계 4-410
◈ 문 13-2. 퇴직급여충당금 4-414
◈ 문 13-3. 퇴직급여충당금 4-418
◈ 문 13-4. 특수관계인인 법인 전출입 및 합병 4-420
◈ 문 13-5. 퇴직급여 중간정산 4-422
◈ 문 13-6. 확정기여형 퇴직연금 4-425
◈ 문 13-7. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 4-427
◈ 문 13-8. 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 4-435
제14절 대손충당금 - 4-440
◈ 문 14-1. 대손충당금 세무조정구조 4-440
◈ 문 14-2. 대손금의 회수 4-447
◈ 문 14-3. 유보금의 추인 4-450
◈ 문 14-4. 대손금관련 세무조정 4-454
◈ 문 14-5. 대손금관련 세무조정 4-458
◈ 문 14-6. 대손충당금 한도초과액 - 설정대상 채권 4-463
◈ 문 14-7. 대손충당금 4-466
◈ 문 14-8. 채권·채무의 조정과 대손충당금 4-470
◈ 문 14-9. 대손충당금 - 실전형문제 4-473
◈ 문 14-10. 대손충당금 - 실전형문제 4-477
◈ 문 14-11. 대손충당금 - 실전형문제 4-481
제15절 그 밖의 충당금 및 준비금 - 4-483
◈ 문 15-1. 보험차익 4-483
◈ 문 15-2. 국고보조금-자산차감법 4-488
◈ 문 15-3. 국고보조금-이연수익법 4-492
◈ 문 15-4. 고유목적사업준비금 4-495
제16절 부당행위계산의 부인(1) - 4-499
◈ 문 16-1. 시가의 평가방법 4-499
◈ 문 16-2. 고가매입과 저가양도 4-505
◈ 문 16-3. 고가매입과 저가양도 - 부당행위계산의 부인과 기부금 4-508
◈ 문 16-4. 고가매입 - 대금의 미지급 4-512
◈ 문 16-5. 인정이자 4-515
◈ 문 16-6. 인정이자 4-519
◈ 문 16-7. 인정이자 4-523
◈ 문 16-8. 인정이자 - 실전형문제 4-528
◈ 문 16-9. 부당행위계산 부인 - 실전형문제 4-530
제17절 부당행위계산의 부인(2)-불공정자본거래 - 4-533
◈ 문 17-1. 불공정합병 4-533
◈ 문 17-2. 불공정합병 - 실전형문제 4-538
◈ 문 17-3. 불공정증자 4-543
◈ 문 17-4. 불공정증자 - 실전형문제 4-548
◈ 문 17-5. 불공정증자 4-550
◈ 문 17-6. 불공정증자 - 실전형문제 4-555
◈ 문 17-7. 불공정감자 4-558
◈ 문 17-8. 불공정감자 - 실전형문제 4-561
제18절 과세표준 및 산출세액 - 4-565
◈ 문 18-1. 과세표준의 계산 4-565
◈ 문 18-2. 산출세액의 계산 4-570
◈ 문 18-3. 결손금소급공제 4-573
◈ 문 18-4. 결손금소급공제 - 실전형문제 4-576
◈ 문 18-5. 결손금소급공제 - 실전형 종합문제 4-580
제19절 법인세 차감납부세액의 계산 - 4-583
◈ 문 19-1. 원천징수가 법인세 계산에 미치는 영향 4-583
◈ 문 19-2. 차감납부세액 - 최저한세 고려 전 4-586
◈ 문 19-3. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 4-590
◈ 문 19-4. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 - 실전형문제 4-594
◈ 문 19-5. 외국납부세액공제·외국자회사 수입배당금 익금불산입 - 실전형문제 4-599
◈ 문 19-6. 재해손실세액공제 4-603
◈ 문 19-7. 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제 4-606
◈ 문 19-8. 연구및인력개발비세액공제 4-609
◈ 문 19-9. 중소기업특별세액감면, 통합투자세액공제 4-612
◈ 문 19-10. 최저한세 - 계산구조 4-615
◈ 문 19-11. 최저한세 4-620
◈ 문 19-12. 최저한세 4-625
◈ 문 19-13. 최저한세 4-627
◈ 문 19-14. 최저한세 - 실전형 문제 4-630
◈ 문 19-15. 최저한세 - 실전형 문제 4-634
◈ 문 19-16. 최저한세 - 중간예납세액 - 실전형 문제 4-638
◈ 문 19-17. 최저한세 - 중간예납세액 - 실전형 문제 4-643
◈ 문 19-18. 가산세 4-646
◈ 문 19-19. 가산세 4-648
◈ 문 19-20. 가산세 - 실전형 문제 4-651
◈ 문 19-21. 종합문제 4-653
제20절 토지 등 양도소득, 미환류소득에 대한 법인세, 청산소득에 대한 법인세 - 4-658
◈ 문 20-1. 토지 등 양도소득에 대한 법인세 4-658
◈ 문 20-2. 미환류소득에 대한 법인세 4-661
◈ 문 20-3. 미환류소득에 대한 법인세 4-667
◈ 문 20-4. 청산소득에 대한 법인세 4-671
◈ 문 20-5. 청산소득에 대한 법인세 4-674
제21절 합병 및 분할 등에 관한 특례 - 4-678
◈ 문 21-1. 합병 과세체계 4-678
◈ 문 21-2. 양도손익과 의제배당 4-685
◈ 문 21-3. 적격합병과 비적격합병 4-688
◈ 문 21-4. 종합문제 4-692
◈ 문 21-5. 합병차익의 자본전입 4-698
◈ 문 21-6. 합병포합주식이 있는 경우 4-702
◈ 문 21-7. 합병포합주식이 있는 경우 4-706
◈ 문 21-8. 인적분할 과세체계 4-712
◈ 문 21-9. 물적분할 과세체계 4-715
◈ 문 21-10. 종합문제 4-718
제22절 연결납세제도 - 4-722
◈ 문 22-1. 연결납세제도 4-722
◈ 문 22-2. 연결납세제도 - 실전형 문제 4-727
◈ 문 22-3. 연결납세제도 - 실전형 문제 4-731
◈ 문 22-4. 연결소득개별귀속액의 계산 4-735
제2편 유예생문제
제4장 법인세법
◈ 법인유예 1. 소득처분 법인유예-3
◈ 법인유예 2. 자산의 매입·양도 법인유예-5
◈ 법인유예 3. 환입액, 결손보전 법인유예-8
◈ 법인유예 4. 간주임대료 법인유예-10
◈ 법인유예 5. 간주임대료 법인유예-11
◈ 법인유예 6. 참고문제 - 간주임대료(‘별지 제18호 서식’ 작성) 법인유예-16
◈ 법인유예 7. 수입배당금의 익금불산입 법인유예-19
◈ 법인유예 8. 수입배당금의 익금불산입 법인유예-23
◈ 법인유예 9. 의제배당 법인유예-25
◈ 법인유예 10. 의제배당 법인유예-27
◈ 법인유예 11. 의제배당 법인유예-29
◈ 법인유예 12. 의제배당 법인유예-31
◈ 법인유예 13. 인건비 등 법인유예-34
◈ 법인유예 14. 인건비 법인유예-36
◈ 법인유예 15. 공동경비 법인유예-38
◈ 법인유예 16. 업무용승용차 법인유예-40
◈ 법인유예 17. 위탁판매 법인유예-44
◈ 법인유예 18. 할부판매 법인유예-45
◈ 법인유예 19. 도급공사 법인유예-48
◈ 법인유예 20. 자영공사 법인유예-50
◈ 법인유예 21. 부동산임대업 법인유예-52
◈ 법인유예 22. 반품조건부 판매 법인유예-55
◈ 법인유예 23. 전환사채 법인유예-59
◈ 법인유예 24. 일괄구입 법인유예-62
◈ 법인유예 25. 취득가액 법인유예-65
◈ 법인유예 26. 재고자산 법인유예-68
◈ 법인유예 27. 재고자산 법인유예-70
◈ 법인유예 28. 유가증권 법인유예-73
◈ 법인유예 29. 유가증권 법인유예-76
◈ 법인유예 30. 외화평가·상환 법인유예-78
◈ 법인유예 31. 감가상각비 법인유예-80
◈ 법인유예 32. 감가상각비 법인유예-83
◈ 법인유예 33. 감가상각비 법인유예-87
◈ 법인유예 34. 감가상각비 법인유예-89
◈ 법인유예 35. 감가상각비 법인유예-92
◈ 법인유예 36. 감가상각비 법인유예-95
◈ 법인유예 37. 감가상각비 법인유예-98
◈ 법인유예 38. 감가상각비 법인유예-101
◈ 법인유예 39. 감가상각비 법인유예-104
◈ 법인유예 40. 건설자금이자 법인유예-106
◈ 법인유예 41. 업무무관자산 이자 법인유예-108
◈ 법인유예 42. 종합문제 법인유예-111
◈ 법인유예 43. 기업업무추진비 법인유예-115
◈ 법인유예 44. 기업업무추진비 법인유예-120
◈ 법인유예 45. 기부금 법인유예-124
◈ 법인유예 46. 기부금 법인유예-126
◈ 법인유예 47. 기업업무추진비와 기부금 법인유예-129
◈ 법인유예 48. 기부금 법인유예-133
◈ 법인유예 49. 퇴직급여충당금 법인유예-138
◈ 법인유예 50. 퇴직급여충당금 법인유예-140
◈ 법인유예 51. 퇴직급여충당금 법인유예-143
◈ 법인유예 52. 퇴직급여충당금 법인유예-144
◈ 법인유예 53. 퇴직급여충당금 법인유예-147
◈ 법인유예 54. 대손충당금 법인유예-149
◈ 법인유예 55. 대손충당금 법인유예-152
◈ 법인유예 56. 대손충당금 법인유예-155
◈ 법인유예 57. 대손충당금 법인유예-159
◈ 법인유예 58. 대손충당금 법인유예-162
◈ 법인유예 59. 일시상각충당금 법인유예-166
◈ 법인유예 60. 부당행위계산의 부인 법인유예-168
◈ 법인유예 61. 부당행위계산의 부인 법인유예-170
◈ 법인유예 62. 부당행위계산의 부인 법인유예-175
◈ 법인유예 63. 부당행위계산의 부인 법인유예-178
◈ 법인유예 64. 부당행위계산의 부인 법인유예-182
◈ 법인유예 65. 부당행위계산의 부인 법인유예-186
◈ 법인유예 66. 외국납부세액공제 법인유예-191
◈ 법인유예 67. 연구및인력개발비세액공제 법인유예-194
◈ 법인유예 68. 구분경리 법인유예-196
◈ 법인유예 69. 종합문제 법인유예-199
◈ 법인유예 70. 종합문제 법인유예-204
◈ 법인유예 71. 종합문제 법인유예-208
◈ 법인유예 72. 합병 법인유예-212
◈ 법인유예 73. 합병 법인유예-215
◈ 법인유예 74. 합병 - 종합문제 법인유예-219
◈ 법인유예 75. 연결 - 종합문제 법인유예-226